什么是“碳关税”？（十问十答）

1、什么是碳关税？

欧盟碳边境调节机制（ Carbon Border Adjustment Mechanism，CBAM，下称“碳关税”）法案文本于2023 年5月17日正式生效。该机制针对部分进口商品的碳排放量征收费用，是欧盟碳排放交易体系（EUETS，下称欧盟碳市场）的配套立法。

欧盟碳市场要求涵盖产品的欧盟生产商根据在生产过程中的碳排放量向政府购买碳排放配额。欧盟碳关税则要求涵盖产品的进口商向欧盟购买碳排放证书，实际上是要求对欧盟出口涵盖产品的非欧盟生产商与欧盟内部的生产商支付等价的碳排放成本。2026 年碳关税正式起征，欧盟将成为世界第一个征收“碳关税”的经济体。

碳边境调节机制本质上是一种单边措施，不符合《联合国气候变化框架公约》及《巴黎协定》确立的发达国家与发展中国家在应对气候变化问题上共同但有区别的责任原则，也不符合“非惩罚性”遵约机制安排。发展中国家普遍认为，欧盟以保护全球气候为借口，强推碳边境调节机制立法，制造绿色贸易壁垒，旨在提高自身的国际经贸和地缘政治议价能力。

2、碳关税什么时候正式生效和实施？

依据欧盟碳关税法案第 36 条的规定，碳关税法案已于 2023 年 5 月 17 日生效，2023 年 10 月 1 日起进入过渡期，将于 2026 年正式开始征 收碳关税。具体如下表所示：

3、碳关税和欧盟碳市场有什么联系？

欧盟碳关税是对欧盟碳市场机制的补充，主要有以下三个方面的联系：

（1）覆盖行业上，碳关税对标欧盟碳市场管控行业，且预计最快在 2026 年前纳入 CN 代码为“29”开头的有机化学品，争取在 2030 年前纳 入所有欧盟碳市场覆盖行业/活动。

（2）核算规则上，碳关税应税碳排放核算边界、免费配额分配规则 与欧盟碳市场保持一致。

（3）定价上，碳关税证书价格采用欧盟碳市场配额的每周平均拍卖价格。

CBAM发展历程

4、碳关税实施的目的是什么？

欧盟官方表示：实施碳关税的主要目的是防止“碳泄漏”，即防止欧盟企业将碳密集型生产活动转移至欧盟境外，确保欧盟的气候目标不会 因转移至气候政策较宽松国家的生产活动而削弱，并通过在欧盟和第三 国生产商之间创造公平的碳定价竞争环境，鼓励伙伴国家实现生产过程 的脱碳。 此外，欧盟实施碳关税的目的还包括：

（1）防范欧盟过度产业空心化。将欧盟境外进口产品的碳成本拉升 至与欧盟境内生产产品的碳成本一致的水平，防范产业向其他国家转移。

（2）保护欧盟境内企业，以矫正境内企业因为率先采取激进的碳减排措施而处于的不利竞争地位。

5、涉及产品有哪些？

目前覆盖水泥、电力、化肥、钢铁、铝、化学品 6 大类产品，可根 据 CN 编码查询产品是否在覆盖范围内。涵盖温室气体包括二氧化碳、氧化亚氮、全氟化碳灯类型。

6、碳关税的清缴流程是什么？

（1）注册账户：欧盟进口商向欧盟成员国设立的主管机构申报，经 批准成为“授权申报人”并开设独立账户。

（2）预购证书：欧盟要求进口商每季度至少预购一次欧盟碳关税证 书，以防止进口商在一年的某一时刻集中买入欧盟碳关税证书。一张碳 关税证书对应 1 吨碳排放量，证书价格为当周欧盟碳市场碳配额的平均 拍卖价格。

（3）申报清缴：每年 5 月 31 日前向主管机构申报上一年商品总数 量、总碳排放量和应缴纳的碳关税证书数量，按照实际排放量缴纳上一 年度的碳关税证书。

（4）回购抵消：进口商每年 6 月 30 日前提交多余证书回购请求， 执行机构最多回购账户上一年购买的 1/3 的证书数量，回购价格为证书 的购买价格。7 月 1 日清零账户的多余证书。

7、碳关税的费用如何计算？

碳关税费用=碳关税证书数量（产品总碳排放量）×碳关税证书价格﹣ 出口国已经支付的产品的碳成本。

其中，碳关税证书数量=（进口产品的特定隐含碳排放-相关产品在 欧盟碳市场中的免费排放配额）×进口产品总吨数。

在计算进口产品的特定隐含碳排放时，需要先计算设施层面分配给 生产过程的“归因排放”，再将碳排放量进一步分配到产品层面，计算产 品的“特定隐含碳排放。

碳关税将对中国产生显著影响，增加出口成本并削弱部分行业的国际竞争力，尤其是高碳排放行业。然而，这也将推动中国加快产业结构调整，促进低碳技术和清洁能源的发展，提升绿色经济的国际竞争力。尽管短期内会带来经济和贸易压力，但从长期来看，碳关税有助于中国实现减碳目标，改善环境质量，并在全球气候治理中发挥更大作用。中国需要通过政策支持、技术创新和国际合作来应对这一挑战，推动经济向可持续方向转型。